Esminiai mokesčių srities pokyčiai nuo 2018m.
Minimalus darbo užmokestis(MMA)
Nuo 2018m. sausio 1d. MMA yra 400Eur, atitinkamai pasikeitė ir minimalus valandinis atlygis, kuris padidėjo ir dabar yra 2,45 Eur. Darbdaviams taip pat reikėtų nepamiršti, kad remiantis Darbo kodeksu, minimalus darbo užmokestis negali būti mokamas tiems darbuotojams, kuriems keliami specialūs, specifinių žinių, įgūdžių darbo funkcijoms atlikti keliami reikalavimai.
Pasikeitė neapmokestinamasis pajamų dydis(NPD), panaikintas papildomas neapmokestinamas pajamų dydis(PNPD)
NPD nuo 2018m. yra 380 Eur, be to, taip pat yra pasikeitusi NPD apskaičiavimo formulė :
2017m. NPD 2018m. NPD
NPD=310 - 0,5 (DU - MMA) NPD=380 - 0,5 (DU - MMA)
MMA 2017m. - 380 Eur MMA 2018m. - 400 Eur
Riboto darbingumo asmenims NPD taip pat padidėjo.
Darbuotojams, kurių darbingumas yra 0 - 25 proc. NPD padidėjo iki 450 Eur (2017 m. - 380 Eur), o kai darbingumas sudaro 30 – 55 proc. nustatytas NPD yra 390 Eur (2017 m. - 320 Eur).
Nebelieka papildomo neapmokestinamojo pajamų dydžio (PNPD), tai reiškia, kad kiekvienas darbuotojas auginantis vaikus mokės didesnį GPM. Tačiau kiekvienas darbuotojas, kuris augina vaikus gali gauti išmokas už vaikus.
Remiantis naujai priimtu įstatymu, tam, kad šeima gautų išmoką už vaiką, reikia rašyti atskirą prašymą savivaldybei. Prašymą bus galima pateikti ir elektroniniu būdu per Socialinės paramos šeimai informacinę sistemą SPIS.
Įmokos Sodrai už samdomus darbuotojus
Nuo 2018m. sausio mažesni visų grupių įmonės mokami Sodros tarifai už pagal terminuotą darbo sutartį dirbantį darbuotoją. Tačiau atkreiptinas dėmesys į tai, kad padidėjo II grupės draudėjų įmonės mokami mokesčiai už pagal neterminuotą darbo sutartį dirbančius darbuotojus.
| Draudėjų grupė | I | II | III | IV |
| Neterminuota darbo sutartis 2018m. | ||||
| Įmonės mokamų mokesčių Sodrai už darbuotoją, tarifas proc. | 31,18 | 31,43 | 31,90 | 32,80 |
| Terminuota darbo sutartis 2018m. | ||||
| Įmonės mokamų mokesčių Sodrai už darbuotoją, tarifas proc. | 32,58 | 32,83 | 33,30 | 34,20 |
| Iš darbuotojo išskaičiuojamos Sodros įmokos tiek pagal terminuotas, tiek ir neterminuotas sutartis 9 arba 11 proc. |
Taip pat priimta, kad už darbuotojus, gaunančius mažiau nei MMA (400 Eur), darbdavio Sodros įmokos skaičiuojamos nuo sumos, kuri yra ne mažesnė, nei MMA.
Jeigu už 2018 m. sausio mėnesį darbuotojui priskaičiuotas darbo užmokestis yra 200 Eur, tai darbdavio įmokų dalis turi būti skaičiuojama nuo MMA t.y. nuo 400 Eur, o darbuotojo įmokų dalis turi būti skaičiuojama nuo 200 Eur. Tačiau yra nustatytos tam tikros išimtys. Darbdavio Sodros įmokos gali būti skaičiuojamos nuo mažesnio nei MMA dydžio, kai:
- tas pats darbuotojas dirba kitoje įmonėje;
- darbuotojas yra pensininkas ir gauna senatvės arba invalidumo pensiją;
- darbuotojas yra iki 24 metų amžiaus;
- dalį jam priklausančio dirbti laiko nedirbo dėl nedraudiminio laikotarpio (nemokamos, kūrybinės, mokymosi atostogos, slaugymas, pravaikštos, karinė tarnyba ir kt.) arba gavo ligos, motinystės ar tėvystės išmokas.
Įvirtintos Sodros įmokų "atostogos''
Individualių įmonių savininkai, MB nariai, ūkinių bendrijų tikrieji nariai, ūkininkai bei jų partneriai ir asmenys, vykdantys individualią veiklą, vienerius metus nuo pirmos veiklos pradžios neprivalės mokėti Sodros įmokų.
Individuali veikla ir jos apmokestinimas
Individualios veiklos apmokestinimas priklauso nuo per metus gaunamo pelno dydžio, o ne nuo profesinės veiklos rūšies. Įtvirtinta 20.000 Eur riba, nuo kurios individualios veiklos apmokestinamosioms pajamoms yra taikomas 5 proc. GPM tarifas, ir 35.000 Eur riba, nuo kurios tokios pajamos apmokestinamos 15 proc. pajamų mokesčio tarifu.
Lengvatos naujai įsikūrusioms įmonėms
Naujai įkurtos įmonės pirmus metus neprivalės mokėti pelno mokesčio. Be to, reikėtų paminėti ir tai, kad į technologinį atsinaujinimą investuojančios įmonės mokestinį pelną galės susimažinti 100 proc. Jei nauji išradimai bus parduoti kaip nauji produktai ar paslaugos ir atneš pelno, tokiam pelnui bus taikomas ne standartinis 15 proc., tačiau lengvatinis – 5 proc. pelno mokesčio tarifas.
Padidėjus MMA, pasikeitė ir atlyginimo dydis, kuris būtinas tam, kad dienpinigiai į užsienį nebūtų apmokestinami. Nuo 2018m. sausio atlyginimas turi būti lygus arba didesnis nei 520 Eur arba valandinis atlygis - 3,185 Eur . Kai darbuotojo mėnesio darbo užmokestis arba valandinis atlyginimas yra mažesnis už nurodytus dydžius, GPM neapmokestinamų dienpinigių suma yra ribojama. Tokiu atveju GPM gali būti neapmokestinami dienpinigiai, kurie sudaro 50 proc. darbuotojo atlyginimo, visi kiti dienpinigiai turi būti apmokestinami kaip papildomas darbo užmokestis.
Lengvatos, kurios taikomos darbuotojų dovanoms
2018 metais, įmonės savo darbuotojams galės įteikti dovanas ar prizus ir, jei jų bendra vertė per metus neviršys 200 Eur, dovanos nebus apmokestinamos GPM. Tačiau, jei dovana bus įteikta pinigais, tokias dovanas reikės apmokestinti Sodros įmokomis.
Jei dovanos darbuotojams bus įteikiamos daiktais ar dovanų čekiais – tuomet nei GPM, nei Sodros įmokų mokėti nereikės. Viršijus 200 Eur sumą vienam darbuotojui per metus, visa viršijanti suma bus apmokestinta GPM ir Sodros įmokomis.
Deklaruojant gyventojams 2018 m. išmokėtas išmokas, deklaracijos FR0572 forma nebenaudojama. Mėnesinė pajamų mokesčio nuo A klasės pajamų deklaracijos FR0572 forma, Metinė A klasės
išmokų, nuo jų išskaičiuoto ir sumokėto pajamų mokesčio deklaracijos FR0573 forma ir
Gyventojams išmokėtų išmokų, pagal mokesčio mokėjimo tvarką priskiriamų B klasės pajamoms,
pažymos FR0471 forma bus naudojama tik tikslinant 2017 metų ir ankstesnių mokestinių laikotarpių
duomenis bei teikiant už šiuos laikotarpius laiku nepateiktas formas.
2017 m. gruodžio 20 d. įsakymu Nr. VA-121 patvirtinta Mėnesinės pajamų mokesčio deklaracijos nauja GPM313 forma ir jos užpildymo bei pateikimo taisyklės
Deklaraciją mokesčių administratoriui privalės pateikti Lietuvos vienetai, užsienio vienetai, vykdantys veiklą per nuolatines buveines Lietuvoje, nuolatiniai Lietuvos gyventojai ir nenuolatiniai Lietuvos gyventojai, vykdantys individualią veiklą per nuolatines bazes Lietuvoje (išmokas išmokėję asmenys), nuolatiniams ir nenuolatiniams Lietuvos gyventojams 2018 m. ir vėlesnių mokestinių laikotarpių atitinkamą mėnesį pinigais ir/arba natūra išmokėję A klasės apmokestinamąsias išmokas ir B klasės išmokas, nuo kurių išskaičiavo ir/arba savo lėšomis sumokėjo pajamų mokestį, tačiau pagal Lietuvos Respublikos gyventojų pajamų mokesčio įstatymo nuostatas neturėjo prievolės išskaičiuoti ir/arba savo lėšomis sumokėti pajamų mokesčio.
Deklaracijoje nuo 2018 m. sausio 1 dienos kiekvieną mėnesį gyventojams išmokėtos išmokos, nuo kurių buvo išskaičiuotas ir/ arba išmokas išmokėjusio asmens lėšomis sumokėtas pajamų mokestis, ir pajamų mokestis deklaruojamas bendromis sumomis. Deklaracijoje turi būti nurodomi duomenys apie su darbo santykiais ir jų esmę atitinkančiais santykiais susijusias A klasės išmokas, su darbo santykiais ir jų esmę atitinkančiais santykiais nesusijusias A klasės išmokas ir - B klasės išmokas, nuo kurių išskaičiuotas ir/arba išmokas išmokėjusio asmens lėšomis sumokėtas pajamų mokestis.
Lietuvos vienetai ir veiklą per nuolatines buveines Lietuvoje vykdantys užsienio vienetai,
turintys samdomų darbuotojų, Deklaraciją mokesčių administratoriui privalės pateikti net ir tuo
atveju, jeigu per ataskaitinį mėnesį gyventojams neišmokės jokių A klasės apmokestinamųjų
išmokų ir/arba B klasės išmokų, nuo kurių išskaičiavo ir/arba savo lėšomis sumokėjo pajamų
mokestį. Ši deklaracija teikiama tik elektroniniu būdu.
Mažiau ,,popierizmo'' , dauguma dokumentų teikiami tik elektroniniu būdu
Nuo 2018 m. sausio 1 d. juridiniai asmenys, gyventojai, vykdantys individualią veiklą (pagal verslo liudijimus ir individualios veiklos pažymas), pridėtinės vertės mokesčio mokėtojai dokumentus turės teikti tik elektroniniu būdu per MANO VMI. Tačiau yra išimčių, kuomet galima pateikti dokumentus ne elektroniniu būdu.